Кофейня в Наама-Бей с оборотом 1,8 млн фунтов в год или дизайнер-фрилансер из района Хай эль-Нур могут платить налог с того, что продают, а не с того, что зарабатывают. Так устроена упрощённая система налогообложения в Египте, введённая Законом № 6/2025: от 0,4% до 1,5% годового оборота для бизнеса с оборотом до 20 млн египетских фунтов (EGP). Режим заметно сокращает текущую отчётность, а взамен требует обязательства на пять лет.
Ниже разбираем режим в цифрах по состоянию на октябрь 2026 года: пять диапазонов оборота, кому он закрыт, что вы экономите, что остаётся платить и как в первом приближении понять, выгоднее ли он обычного налога на прибыль. Цифры сверены с текстом закона, решением министра финансов № 420/2025 и материалами Египетского налогового управления (ETA). Источники перечислены в конце статьи.
Что такое упрощённая система налогообложения в Египте
Закон № 6/2025 ввёл для небольшого бизнеса отдельный порядок уплаты налога на доходы. Он опубликован в «Официальном вестнике» 12 февраля 2025 года и применяется с 1 марта 2025 года. Исполнительные правила и формы утверждены решением министра финансов № 420/2025.
Логика простая. Вне режима бизнес считает налогооблагаемую прибыль и платит налог с неё: компания платит 22,5% налога на прибыль, а физическое лицо — прогрессивный подоходный налог по ставкам до 27,5%. Полная таблица ставок есть на нашей странице о налогах в Египте в 2026 году. В режиме прибыль для расчёта налога не нужна: бизнес платит фиксированный процент от годового оборота, и процент зависит от того, в какой диапазон попал оборот.
Режим открыт для компаний и лиц свободных профессий с годовым оборотом не больше 20 млн фунтов. Он постоянный: даты окончания в законе нет, так что это не амнистия, которая вот-вот закроется. Срок есть только у вашего решения: вступив в режим, вы остаётесь в нём пять лет.
Если вы ведёте бизнес через египетскую компанию, режим выбирает сама компания, и диапазон определяется по её обороту. Разделить один бизнес на несколько компаний ради нижней ставки не получится: такое дробление закон прямо исключает.
Почему с 2028 года выбор становится серьёзнее
Второй пакет налоговых послаблений (законы № 148–153/2026, действуют с 29 июля 2026 года) изменил условия, в которых делается этот выбор. Закон № 151/2026 отменил статью 18 Закона о налоге на доходы: оценочное определение налога по инструкциям ETA сохраняется за налоговые периоды по 2027 год включительно, а с 2028 года налог определяется по данным учёта. Закон № 150/2026 отменил порог в 500 000 фунтов для обязательного ведения учёта, поэтому с налогового периода 2028 года регулярный бухгалтерский учёт обязан вести каждый бизнес.
Для небольшого бизнеса, который годами платил налог по оценке, Закон № 6/2025 перестаёт быть просто одной из опций. Выбирать придётся между налогом на прибыль по аккуратно ведённому учёту и налогом с оборота, но настоящий учёт понадобится в обоих случаях.
«Упрощёнка» по-египетски: чем она отличается от привычной
Если вы вели бизнес в России или другой стране, где есть своя «упрощёнка», идея вам знакома. Ошибки начинаются, когда домашние детали переносят в Египет как есть. Чаще всего неверно понимают пять моментов.
- Налоговая база одна — оборот. Варианта «доходы минус расходы» здесь нет: ни аренда, ни зарплаты, ни закупки не уменьшают сумму к уплате.
- Ставка зависит от диапазона и берётся со всего оборота, а не по частям. Весь годовой оборот облагается по ставке того диапазона, в который он попал.
- Режим не включается сам. Вы подаёте формы 1/10 и 1/11, утверждённые решением № 420/2025, и сразу берёте на себя обязательство на пять лет. Взамен пять лет вас не проверяют.
- НДС остаётся. Режим меняет только налог на доходы: плательщик НДС начисляет его по прежним ставкам, но отчитывается раз в квартал.
- Без электронных счетов-фактур и электронных чеков в режим не попасть.
Ставки упрощёнки в Египте: пять диапазонов оборота
Закон № 6/2025 устанавливает одну ставку для каждого диапазона годового оборота. Ставка берётся с продаж, а не с прибыли, поэтому расходы и маржа в расчёт не входят.
| Годовой оборот | Налог с оборота | Пример оборота | Налог в примере |
|---|---|---|---|
| Меньше 500 000 фунтов | 0,4% | 400 000 фунтов | 1 600 фунтов |
| От 500 000 до 2 млн фунтов (не включая 2 млн) | 0,5% | 1 500 000 фунтов | 7 500 фунтов |
| От 2 млн до 3 млн фунтов (не включая 3 млн) | 0,75% | 2 500 000 фунтов | 18 750 фунтов |
| От 3 млн до 10 млн фунтов (не включая 10 млн) | 1% | 6 000 000 фунтов | 60 000 фунтов |
| От 10 млн до 20 млн фунтов | 1,5% | 15 000 000 фунтов | 225 000 фунтов |
Ставки указаны по состоянию на октябрь 2026 года (Закон № 6/2025). Пример в каждой строке — простое умножение оборота на ставку диапазона.
На двух особенностях этой таблицы ошибаются чаще всего.
Ставка берётся со всего оборота
Ставка диапазона не применяется по частям, как ступени подоходного налога. Весь оборот за год облагается по ставке того диапазона, в который он попал, поэтому на каждой границе налог делает скачок:
| Годовой оборот | Ставка | Налог | Скачок на границе |
|---|---|---|---|
| 499 000 фунтов | 0,4% | 1 996 фунтов | |
| 500 000 фунтов | 0,5% | 2 500 фунтов | + 504 фунта |
| 1 990 000 фунтов | 0,5% | 9 950 фунтов | |
| 2 000 000 фунтов | 0,75% | 15 000 фунтов | + 5 050 фунтов |
| 2 990 000 фунтов | 0,75% | 22 425 фунтов | |
| 3 000 000 фунтов | 1% | 30 000 фунтов | + 7 575 фунтов |
| 9 990 000 фунтов | 1% | 99 900 фунтов | |
| 10 000 000 фунтов | 1,5% | 150 000 фунтов | + 50 100 фунтов |
На границе 10 млн лишние 10 000 фунтов продаж обходятся примерно в 50 000 фунтов дополнительного налога. Если ваш оборот близок к границе, этот скачок нужно учитывать и в решении о переходе, и в пятилетнем плане. Разделить бизнес, чтобы остаться ниже границы, не выйдет: деятельность, выделенная дроблением, из режима исключена, подробнее об этом ниже.
Разовый допуск 20% сверх 20 млн
Потолок режима — 20 млн фунтов, но с одной подушкой. Если оборот превысил его не больше чем на 20%, то есть остался в пределах 24 млн фунтов, этот год ещё облагается по ставке 1,5%. Допуск срабатывает один раз. Если вы рассчитываете перейти за 20 млн в ближайшие пять лет, ещё до входа в режим выясните, как будет выглядеть год после превышения.
Кто может перейти на упрощённый режим
По состоянию на октябрь 2026 года работать по Закону № 6/2025 можно при четырёх условиях:
- Оборот: не больше 20 млн фунтов в год, с разовым допуском 20%, описанным выше.
- Тип налогоплательщика: компания или лицо свободной профессии.
- Электронные документы: бизнес соблюдает правила электронных счетов-фактур и электронных чеков. Электронный счёт-фактура обязателен для всех налогоплательщиков ETA (постановление № 323/2022). В районе Шарм-эль-Шейха каждый плательщик налога на доходы и НДС, продающий частным клиентам, обязан выдавать электронные чеки с 1 ноября 2022 года (решение ETA № 484/2022). Кто и как должен их выдавать, мы разбираем в статье об электронных чеках в Шарм-эль-Шейхе.
- Нет оснований для исключения: бизнес не входит ни в одну из двух закрытых групп, о которых рассказано ниже.
Переход оформляется заявлением, автоматически он не происходит. Формы режима (1/10 и 1/11, утверждены решением министра финансов № 420/2025) содержат пятилетнее обязательство, поэтому относитесь к их подаче как к подписанию договора.
Если вы только открываете бизнес, учтите деталь из июльского пакета 2026 года. Появилась временная налоговая карта (свидетельство о постановке на налоговый учёт) сроком на 8 месяцев, и с ней нельзя выставлять электронные счета-фактуры. Для стандартных видов деятельности по-прежнему выдают обычную карту на пять лет. Режим требует электронных счетов-фактур и чеков, поэтому выясните, какую карту получите вы, прежде чем строить первый год вокруг Закона № 6/2025.
Кому упрощёнка закрыта
Две группы не допускаются в режим при любом обороте.
Консалтинг с одним-двумя главными клиентами. Консалтинговый бизнес, который получает 90% дохода и больше от одного или двух клиентов, режимом воспользоваться не может. На практике это консультант, который выставляет почти все счета одной гостиничной сети или одному головному офису.
Искусственное дробление. Деятельность, выделенная из существующего бизнеса путём его дробления, исключена. Типичный пример: один ресторан, разделённый на две компании, чтобы каждая осталась ниже 2 млн фунтов.
Кроме того, режим недоступен, если оборот перешёл за 20 млн фунтов сверх разового допуска или если бизнес не соблюдает правила электронных счетов-фактур и чеков. Вот как это выглядит в типичных ситуациях в Шарме:
| Ситуация | Подходит под Закон № 6/2025? | Почему |
|---|---|---|
| Кофейня в Наама-Бей, оборот 1,8 млн фунтов, электронные чеки выдаются | Скорее да | Оборот ниже 20 млн, электронные чеки в порядке |
| Салон красоты в Хадабе, оформленный как компания, оборот 900 000 фунтов, электронные чеки выдаются | Скорее да | Оборот ниже 20 млн, электронные чеки в порядке |
| Лицо свободной профессии, 900 000 фунтов гонораров от многих клиентов | Скорее да | Лица свободных профессий входят в режим |
| Консультант, 95% гонораров от одной гостиничной сети | Нет | 90% и больше от одного или двух клиентов |
| Ресторан, разделённый на две компании, чтобы каждая осталась ниже 2 млн | Нет | Искусственное дробление |
| Торговая компания с оборотом 26 млн фунтов | Нет | Больше 20 млн и за пределами допуска 20% |
| Магазин в Старом городе, где ещё не выдают электронные чеки | Пока нет | Электронные документы входят в условия режима |
«Скорее да» означает, что основные условия выполнены. Остальное решают вид деятельности, состав клиентов и само заявление.
Что даёт режим, кроме низкой ставки
О ставке пишут все, но остальные условия режима меняют рабочий год не меньше. Сравнение по состоянию на октябрь 2026 года:
| Обычный режим | Упрощёнка (Закон № 6/2025) | |
|---|---|---|
| Налог на доходы | 22,5% налогооблагаемой прибыли (компании); от 0% до 27,5% по шкале (физические лица) | От 0,4% до 1,5% оборота |
| Налоговые проверки | По общим правилам | Пять лет без проверок |
| Декларации по НДС, если вы плательщик | Ежемесячно, до конца следующего месяца | Ежеквартально, в течение месяца после квартала |
| Возмещение НДС | После более чем четырёх налоговых периодов | Через три месяца |
| Отчётность по налогу с зарплат | Квартальные декларации (форма 4) в январе, апреле, июле и октябре плюс годовая сверка | Только годовая сверка |
| Удержания в счёт налога и авансовые платежи | Удержание у источника 1%, 3% или 5% с платежей больше 300 фунтов | Не применяются |
| Налог на дивиденды | 10% с распределённой прибыли | Освобождение |
| Гербовый сбор и сбор на развитие | По общим правилам | Освобождение |
| Нотариальные и регистрационные сборы | По общим правилам | Освобождение |
| Прирост капитала по основным средствам | По общим правилам | Освобождение |
На четырёх строках стоит остановиться подробнее.
Пять лет без проверок. ETA не проводит налоговых проверок бизнеса в режиме пять лет. Это вторая половина обязательства: вы связываете себя на пять лет, и на тот же срок проверки вам не грозят.
Меньше деклараций. Плательщик НДС подаёт четыре декларации по НДС в год вместо двенадцати, а налог с зарплат сверяет раз в год, в январе, без квартальных деклараций.
Без удержаний и авансов. Бизнес выходит из обеих систем, поэтому налог не собирают с него частями в течение года. Между отчётными датами у вас остаётся больше оборотных средств.
Освобождения. Гербовый сбор, сбор на развитие, нотариальные и регистрационные сборы, налог на дивиденды и налог на прирост капитала по основным средствам не применяются. Для компании, которой управляет сам владелец, освобождение от налога на дивиденды заметно меняет итог: в обычном режиме прибыль, которую вы забираете из компании, облагается второй раз, по ставке 10%.
Что остаётся платить и сдавать в режиме
Закон № 6/2025 меняет расчёт налога на доходы, но остальную систему не отключает.
- НДС, если вы зарегистрированы: основная ставка 14%, 5% на машины и оборудование, а с 29 июля 2026 года и на медицинские изделия. Регистрация обязательна при обороте 500 000 фунтов, а некоторые обязаны зарегистрироваться при любом обороте: импортёры товаров для перепродажи, экспортёры, агенты по сбыту и поставщики товаров, облагаемых так называемым табличным налогом. В режиме декларации подаются раз в квартал, а возмещение НДС можно получить через три месяца.
- Электронные счета-фактуры и чеки остаются обязательными, и их соблюдение входит в условия режима.
- Зарплаты: вы по-прежнему удерживаете налог с зарплат сотрудников и сверяете его раз в год. Взносы на социальное страхование (работник 11%, работодатель 18,75%) и на всеобщее медицинское страхование в списке освобождений Закона № 6/2025 не значатся.
- Учёт: с налогового периода 2028 года Закон № 150/2026 обязывает каждый бизнес вести регулярный бухгалтерский учёт. Режим упрощает налог, а не бухгалтерию. Наше бухгалтерское сопровождение малого бизнеса в Шарме построено так, чтобы учёт выдерживал любой из двух режимов. Особенно это важно в тот год, когда вы выходите из Закона № 6/2025.
Пятилетняя привязка: на что вы подписываетесь
Вход в режим по Закону № 6/2025 означает решение на пять лет. Обязательство содержится в самом заявлении, а взамен ETA пять лет вас не проверяет. Сам режим бессрочный, и закон не назначает даты, к которой решение пришлось бы пересматривать. Эти пять лет планируете вы сами.
Для небольшого бизнеса в Шарме пять лет — большой срок: за это время кофейня может открыть вторую точку, а дайв-центр потерять сезон. Прежде чем подписывать, честно ответьте себе на эти вопросы:
- Каким будет оборот в каждый из следующих пяти лет и не пересечёт ли он границу диапазона или отметку 20 млн фунтов?
- Ждёте ли вы убыточного года, например на время ремонта или в слабый сезон? Налог с оборота платится с продаж, даже когда прибыли нет.
- Будете ли вы забирать прибыль из компании и сколько? Освобождение от налога на дивиденды тем ценнее, чем больше вы распределяете.
- Может ли сузиться круг клиентов? Консалтинг, который начинает получать 90% дохода от одного или двух клиентов, попадает ровно в исключённую группу.
- Собираетесь ли вы в эти годы продавать оборудование, машины или другие основные средства?
Остаётся выход: как вы покинете режим, если вырастете из него, и как будет выглядеть первый год снова на налоге на прибыль. Этот вопрос проще всего пропустить, хотя именно он решает, чем закончатся пять лет.
Упрощёнка или налог на прибыль: что дешевле
Зависит от маржи. Для компании сравнение по одному только налогу короткое: упрощёнка берёт ставку диапазона с оборота, налог на прибыль — 22,5% с налогооблагаемой прибыли. Налоги равны, когда налогооблагаемая прибыль в процентах от оборота равна ставке диапазона, делённой на 22,5%.
| Диапазон оборота | Ставка | Маржа, при которой налоги равны |
|---|---|---|
| Меньше 500 000 фунтов | 0,4% | 1,8% оборота |
| От 500 000 до 2 млн фунтов | 0,5% | 2,2% оборота |
| От 2 млн до 3 млн фунтов | 0,75% | 3,3% оборота |
| От 3 млн до 10 млн фунтов | 1% | 4,4% оборота |
| От 10 млн до 20 млн фунтов | 1,5% | 6,7% оборота |
Если налогооблагаемая маржа выше этой отметки, налог с оборота меньше налога на прибыль. Если ниже, дешевле обычный режим. Поэтому два бизнеса с одинаковой прибылью могут прийти к противоположным выводам, как в этих упрощённых примерах:
- Ресторанная компания с оборотом 1 800 000 фунтов и налогооблагаемой прибылью 270 000 фунтов (маржа 15%). Налог на прибыль по ставке 22,5% составит 60 750 фунтов, упрощёнка по ставке 0,5% обойдётся в 9 000 фунтов. Если владельцы ещё и распределяют прибыль, обычный режим добавляет 10% налога на дивиденды с выплаченной суммы, а Закон № 6/2025 не добавляет ничего.
- Компания, торгующая стройматериалами, с оборотом 9 000 000 фунтов и той же прибылью 270 000 фунтов (маржа 3%). Налог на прибыль по-прежнему составит 60 750 фунтов, а упрощёнка по ставке 1% обойдётся в 90 000 фунтов. Если считать только налог, обычный режим дешевле на 29 250 фунтов.
Для лиц свободных профессий сравнивать нужно со шкалой подоходного налога по Закону № 7/2024:
| Годовой налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| До 40 000 фунтов | 0% |
| От 40 000 до 55 000 фунтов | 10% |
| От 55 000 до 70 000 фунтов | 15% |
| От 70 000 до 200 000 фунтов | 20% |
| От 200 000 до 400 000 фунтов | 22,5% |
| От 400 000 до 1,2 млн фунтов | 25% |
| Больше 1,2 млн фунтов | 27,5% |
Нижние ступени шкалы теряются, когда чистый доход превышает 600 000 фунтов. Специалист свободной профессии с гонорарами 1 000 000 фунтов и налогооблагаемым доходом 300 000 фунтов заплатит по шкале 52 250 фунтов, а на упрощёнке по ставке 0,5% оборота — 5 000 фунтов.
Чего не видно в простом сравнении
Тест по марже — первый фильтр, а не ответ. В нём не учтены:
- Расходы без документов: в обычном режиме расходы без электронного счёта-фактуры или электронного чека не признаются, поэтому налогооблагаемая прибыль может оказаться выше реальной. В режиме расходы в расчёт не входят вовсе.
- Убыточные годы: компания с убытком не платит налог на прибыль и может переносить убыток на пять лет вперёд. По Закону № 6/2025 налог платится с оборота при любом результате.
- Распределение прибыли: освобождение от 10% налога на дивиденды увеличивает разрыв в пользу режима, когда прибыль выплачивается владельцам.
- Рост: скачок на границе диапазона или потолок 20 млн в пределах ваших пяти лет меняют сравнение от года к году.
- Время и деньги: НДС раз в квартал, одна сверка по зарплатам, никаких удержаний и авансов. Меньше сроков и меньше денег, замороженных в течение года.
- Открытые годы: Закон № 151/2026 ввёл упрощённую оценку задним числом для бизнеса с оборотом до 10 млн фунтов за налоговые периоды с 2022 года по февраль 2025 года, которые ещё не стали окончательными. Подходят ли ваши открытые годы и выгодно ли это вам, зависит от вашего налогового досье.
Упрощёнка в Шарм-эль-Шейхе и Южном Синае
Закон № 6/2025 действует по всей стране, но в Шарм-эль-Шейхе к нему добавляется несколько местных обстоятельств. Как в целом устроена работа бизнеса здесь, мы рассказываем в обзоре о бизнесе в Шарм-эль-Шейхе.
Проверьте свой диапазон, прежде чем решать
Быстрее всего начать с нашего калькулятора упрощёнки по Закону № 6/2025. Ответьте на несколько вопросов об обороте и виде деятельности, и он покажет, может ли к вам применяться режим, в какой диапазон вы попадёте, по какой ставке и сколько примерно составит налог. Оставлять контакты для этого не нужно.
Если калькулятор показал, что режим вам доступен, следующий вопрос уже не о ставке, а о пяти годах вперёд. Эту модель Эскандер Гергес, дипломированный бухгалтер и налоговый консультант (Chartered Accountant, محاسب قانوني), строит вместе с вами по цифрам вашего бизнеса: у нас в офисе в Шарме или в переписке.
