Аниматор отеля в Наама-Бей, инструктор дайв-центра в Хадабе, владелец кофейни, который берёт на работу трёх бариста: рано или поздно каждый из них спрашивает, какой подоходный налог в Египте и сколько удержат с зарплаты. В поиске первой обычно всплывает цифра 22,5%. Это ставка налога на прибыль компаний и лишь одна из ступеней для физических лиц. По состоянию на октябрь 2026 года Закон № 7/2024 облагает годовой чистый доход человека по семи ступеням, от 0% на первые 40 000 египетских фунтов до 27,5% на доход свыше 1,2 млн фунтов, а работник по найму сначала вычитает из зарплаты 20 000 фунтов в год.
Ниже разбираем шкалу на 2026 год, считаем налог для четырёх уровней зарплаты, объясняем отметку 600 000 фунтов, выше которой пропадает нулевая ступень, и отвечаем на вопросы, с которыми к нам приходят сотрудники и владельцы бизнеса из России, Украины, Казахстана и других стран СНГ в Шарм-эль-Шейхе. Если у вас есть сотрудники, эти правила каждый месяц применяет наша служба расчёта зарплат и соцстраха.
Подоходный налог в Египте в 2026 году: семь ступеней шкалы
Шкала прогрессивная. Каждая ставка относится только к той части дохода, которая попадает в её ступень, а не ко всей сумме. Вот ступени Закона № 7/2024, без изменений на октябрь 2026 года:
| Годовой чистый налогооблагаемый доход, фунтов | Ставка на эту часть | Налог нарастающим итогом на верхней границе, фунтов |
|---|---|---|
| До 40 000 | 0% | 0 |
| Свыше 40 000 до 55 000 | 10% | 1 500 |
| Свыше 55 000 до 70 000 | 15% | 3 750 |
| Свыше 70 000 до 200 000 | 20% | 29 750 |
| Свыше 200 000 до 400 000 | 22,5% | 74 750 |
| Свыше 400 000 до 1 200 000 | 25% | 124 750 при 600 000; выше этой отметки нижние ступени отменяются |
| Свыше 1 200 000 | 27,5% | Нижние ступени отменены |
Читая таблицу, держите в голове три вещи.
Налогооблагаемый доход не равен начисленной зарплате. У работника шкала начинается после вычета 20 000 фунтов и тех удержаний, которые разрешены в расчётном листке. У арендодателя она начинается после вычета 50% арендной платы.
Верхняя ставка узкая. 27,5% берутся только с той части чистого дохода, которая превышает 1,2 млн фунтов. При доходе 1,3 млн по ставке 27,5% облагаются последние 100 000 фунтов, а не вся сумма.
У нулевой ступени есть потолок. При годовом чистом доходе выше 600 000 фунтов нулевая ступень теряется, а нижние ступени отменяются по графику закона. Что это меняет в вашем налоге, объясняем ниже, в разделе о правиле 600 000 фунтов.
Компании облагаются отдельно. Компания платит 22,5% налога на прибыль (40,55% в нефтегазовой отрасли), а с дивидендов, которые она выплачивает физическим лицам, удерживается ещё 10%, или 5% для компаний, чьи акции котируются на бирже. Если вы владелец египетского ООО, прибыль, которую вы забираете из компании, облагается как дивиденды и через шкалу подоходного налога не проходит.
Необлагаемый минимум: как работает вычет 20 000 фунтов
Работники по найму получают вычет 20 000 фунтов в год с зарплатного дохода. Закон № 7/2024 применил его к зарплатам с 1 марта 2024 года, и на октябрь 2026 года сумма не менялась. Сначала из налогооблагаемой зарплаты вычитается эта сумма, затем к остатку применяется шкала.
Термина «необлагаемый минимум» в египетском законе нет, но на практике его дают две вещи вместе: вычет 20 000 фунтов и нулевая ступень до 40 000 фунтов. Получается простой порог. Если у вас нет других доходов, кроме налогооблагаемой зарплаты до 60 000 фунтов в год, то есть до 5000 фунтов в месяц, налог с зарплаты вы не платите.
Вычет предусмотрен только для зарплат. Аренда, гонорары лица свободной профессии или прибыль единоличного предприятия (египетского аналога ИП) проходят через ту же шкалу по своим правилам, но без него.
Сколько налога с зарплаты в Египте: четыре примера
Примеры начинаются с годовой налогооблагаемой зарплаты: это то, что остаётся после разрешённых в расчётном листке удержаний, но до вычета 20 000 фунтов. Мы исходим из одного работодателя, отсутствия других доходов и ставок, действующих в октябре 2026 года.
| Налогооблагаемая зарплата в месяц, фунтов | За год | После вычета 20 000 | Налог за год | В месяц | Доля от зарплаты |
|---|---|---|---|---|---|
| 5 000 | 60 000 | 40 000 | 0 | 0 | 0% |
| 10 000 | 120 000 | 100 000 | 9 750 | 812,50 | 8,1% |
| 20 000 | 240 000 | 220 000 | 34 250 | около 2 854 | 14,3% |
| 40 000 | 480 000 | 460 000 | 89 750 | около 7 479 | 18,7% |
Разберём строку с зарплатой 20 000 фунтов в месяц по шагам. За год это 240 000 фунтов, после вычета остаётся 220 000. Первые 40 000 облагаются по ставке 0%. Следующие 15 000 по ставке 10% дают 1500 фунтов, ещё 15 000 по ставке 15% дают 2250. Часть от 70 000 до 200 000 по ставке 20% даёт 26 000, а последние 20 000 по ставке 22,5% дают 4500. Итого 34 250 фунтов за год.
Самая высокая ступень, до которой доходит эта зарплата, составляет 22,5%, а налог при этом равен 14,3% зарплаты. Ступень, в которую вы попали, и доля, которую вы реально платите, — разные числа. Их легко перепутать, когда сравниваете предложения двух работодателей.
Сколько вы получите на руки, таблица не покажет. Премия, выплаченная одним месяцем, надбавки, взносы на социальное и медицинское страхование, вторая работа и доход от сдачи квартиры меняют итог. То, что работодатель удерживал в течение года, сверяется в годовой сверке по налогу с зарплат каждый январь.
Правило 600 000 фунтов: когда пропадает нулевая ступень
Закон № 7/2024 отменяет нижние ступени, когда годовой чистый доход превышает 600 000 фунтов. Выше этой отметки нулевая ступень теряется, то есть первые 40 000 фунтов больше не освобождены от налога, а нижние ступени отменяются по графику закона. Какие ступени ещё действуют при конкретном доходе выше отметки, мы разбираем по каждому случаю отдельно.
Что это значит на практике:
- До 600 000 фунтов действует таблица выше. При чистом доходе ровно 600 000 фунтов налог составляет 124 750 фунтов, около 20,8% дохода.
- Сразу над отметкой прибавка обходится дороже своей ставки. Премия, которая поднимает чистый доход с чуть меньше 600 000 до чуть больше, сама облагается по ставке 25% и вдобавок отнимает нулевую ступень, поэтому растёт налог и на доход ниже отметки.
- Проверка годовая. Крупная разовая премия может вывести за отметку один год, а соседние годы останутся ниже неё.
Если вы управляющий отелем, шеф-повар или руководитель дайв-центра с контрактом в фунтах, проверьте свой годовой доход вместе с премиями до того, как подпишете новые условия.
Платят ли иностранцы подоходный налог в Египте
Гражданство роли не играет: значение имеют налоговое резидентство и источник дохода. По состоянию на октябрь 2026 года вы налоговый резидент Египта, если у вас здесь постоянное жильё или вы провели в стране больше 183 дней за 12 месяцев (PwC). Резиденты платят налог с египетских доходов, а с иностранных только тогда, когда центр их деятельности находится в Египте.
Для гражданина России, Украины или Казахстана, который живёт в Шарм-эль-Шейхе, это выглядит так:
- Работа по найму в египетской компании, будь то отель, дайв-центр, турфирма или ресторан. Зарплата проходит через шкалу после вычета 20 000 фунтов, а налог удерживает работодатель.
- Удалённая работа на российскую компанию или зарубежных заказчиков. В Египте такой доход облагается, только если центр вашей деятельности находится здесь. Где он, решается по вашим фактам, и этот вопрос мы разбираем на личной консультации.
- Пенсия. По данным PwC, пенсии и выплаты при увольнении освобождены от египетского подоходного налога. Как это правило применяется к пенсии из России или другой страны, решается по каждому случаю отдельно.
- Наследство и подарки. В Египте нет налога на наследство, налога на дарение и налога на совокупное состояние.
Как тот же доход учитывается в России или другой стране, где вы можете оставаться налоговым резидентом, определяет законодательство этой страны. Эту часть обсудите со специалистом там.
У Египта есть соглашения об избежании двойного налогообложения, в том числе с Россией (от 23 сентября 1997 года) и Украиной (от 29 марта 1997 года), а также с Италией, Великобританией, Германией и Польшей. Соглашение может определить, какая страна облагает конкретный доход. Резидентство, пенсии и соглашения подробнее разобраны на странице о налогах для иностранцев в Египте, а наш гайд о том, сколько на самом деле платят иностранцы, живущие в Египте, сравнивает зарплату, пенсию, аренду и удалённый доход.
Как облагается вторая работа в Египте
Аниматор, который по вечерам ведёт программу во втором отеле, или администратор с договором в другом дайв-центре получают две зарплаты, но налоговая позиция у них одна. По Закону № 30/2023 (статья 72 bis) второй работодатель удерживает 10% в счёт налога, а основной пересчитывает налог по прогрессивной шкале.
Значит, 10% остаются платежом в счёт налога, а не окончательной ставкой. Когда учтены обе зарплаты, сумму определяет шкала, и итог может оказаться больше или меньше того, что удержал второй работодатель. Сообщите основному работодателю о второй зарплате, чтобы пересчёт шёл по верным цифрам, и храните расчётные листки с обеих работ.
Что ещё удерживают из зарплаты в Южном Синае
Налог с зарплаты занимает только одну строку расчётного листка. По состоянию на октябрь 2026 года у работника в Южном Синае удерживают следующее, а работодатель сверху платит свою долю:
| Статья | Работник | Работодатель | Основание (на октябрь 2026 года) |
|---|---|---|---|
| Налог с зарплаты | По шкале, после вычета 20 000 фунтов | Удерживает налог и подаёт декларации | Закон № 7/2024 |
| Социальное страхование | 11% | 18,75% | Страхуемая зарплата в 2026 году от 2 700 до 16 700 фунтов в месяц |
| Всеобщее медицинское страхование | 1% | 4% | Уже действует в Южном Синае |
Если вы владелец бизнеса из СНГ и нанимаете людей в Шарме, удерживать налог с зарплат и отчитываться по нему обязаны вы как работодатель, а не сотрудник. Ритм отчётности фиксированный: квартальные декларации по налогу с зарплат (форма 4) в январе, апреле, июле и октябре и годовая сверка в январе. Бизнес на упрощённом режиме Закона № 6/2025, египетской «упрощёнке», подаёт только годовую сверку.
Какие доходы облагаются по шкале, а какие нет
Не каждый доход идёт через шкалу. По состоянию на октябрь 2026 года:
| Доход | Как облагается |
|---|---|
| Зарплата | По шкале после вычета 20 000 фунтов; налог удерживает работодатель |
| Аренда квартиры, в том числе меблированной | Фактическая арендная плата минус 50%, затем шкала; уплаченный за квартиру налог на недвижимость засчитывается в этот налог |
| Гонорары лица свободной профессии | Шкала по чистому доходу или, при обороте до 20 млн фунтов, режим Закона № 6/2025: от 0,4% до 1,5% оборота |
| Дивиденды египетской компании | 10% (5% для компаний на бирже), вне шкалы |
| Продажа квартиры или участка под застройку частным лицом | Налог на отчуждение недвижимости 2,5% от полной цены, вне шкалы |
| Пенсии и выплаты при увольнении | Освобождены от египетского подоходного налога (PwC); иностранные пенсии решаются по каждому случаю |
Если вы сдаёте квартиру в Шарме отдыхающим, подробный разбор найдёте в статье о том, какой налог платить, если сдать квартиру в Египте. Физические лица с доходом от аренды, бизнеса или свободной профессии подают годовую декларацию с 1 января по 31 марта за предыдущий год. Если это про вас, наша услуга по налоговым декларациям подготовит и подаст её.
Кто проверит налог с зарплаты или посчитает зарплаты сотрудников в Шарме
Мы считаем налог с зарплаты для сотрудников и ведём ежемесячный расчёт зарплат для бизнеса в Шарм-эль-Шейхе, Дахабе и по всему Южному Синаю: налог с зарплат, социальное и медицинское страхование, квартальные декларации по форме 4 и январская сверка. Частным лицам мы проверяем, действует ли для вас нулевая ступень, как премия, вторая работа или аренда меняют итог и являетесь ли вы вообще налоговым резидентом Египта. Офис Эскандера Гергеса, дипломированного бухгалтера и налогового консультанта, находится в Шарм-эль-Шейхе. Консультируем на русском, английском, арабском и итальянском и отвечаем в тот же день в рабочие часы.
