Две кофейни в Шарме могут стоять на одной улице, варить одинаковый капучино и выдавать разные чеки: в одном НДС 14%, в другом его нет. НДС для ресторана в Египте зависит не от меню, а от лицензии заведения и от того, где и как вы продаёте. Египетское налоговое управление (ETA) изложило правило в разъяснении от 18 мая 2025 года: рестораны и кафе с туристической лицензией Министерства туризма начисляют 14%, а нетуристические заведения освобождены, пока к ним не относится ни один критерий из короткого списка.
Заведение может перейти на 14% без смены меню и вывески: достаточно подключиться к приложению доставки, переехать в торговый центр или добавить в счёт сервисный сбор. Ниже разбираем критерии по одному, с примерами из Шарма, по состоянию на октябрь 2026 года. Если вы ещё выбираете лицензию и формат, начните со страницы об открытии ресторана или кафе в Шарм-эль-Шейхе.
НДС для ресторана в Египте: кто начисляет 14%, а кто нет
Граница проходит сначала по лицензии, потом по критериям ETA:
| Ваше заведение | НДС на блюда и напитки (октябрь 2026 года) | Основание |
|---|---|---|
| Ресторан или кафе с лицензией Министерства туризма как туристическое заведение | 14% | ETA, 18 мая 2025 года |
| Нетуристический ресторан или кафе, к которому не относится ни один критерий ETA | Освобождено | ETA, 18 мая 2025 года |
| Нетуристический ресторан или кафе, к которому относится хотя бы один критерий | 14% | ETA, 18 мая 2025 года |
Если блюда облагаются, применяется обычная египетская ставка НДС, 14%. Пониженная ставка 5% действует для машин и оборудования, а с 29 июля 2026 года и для медицинских изделий. К еде и напиткам она отношения не имеет.
Слово «освобождено» относится к блюдам, а не к бизнесу: кафе без НДС остаётся плательщиком налога на доходы и в Шарме выдаёт электронные чеки.
Какие кафе без туристической лицензии платят 14%: критерии ETA
Ресторан или кафе без туристической лицензии переходит на НДС 14%, если к нему относится любой из этих критериев. Список ETA опубликовало 18 мая 2025 года:
| Критерий | Что указано у ETA | Что проверить у себя |
|---|---|---|
| Место | Торговый центр, жилой компаунд, туристическое место или аэропорт | В каком именно объекте находится ваше помещение? |
| Сеть или бренд | Заведение входит в сеть или работает под известным брендом | Есть ли у вас другие точки, франшиза или вывеска, которую узнают гости? |
| Продажи онлайн | Продажи через приложения или сайты | Принимаете ли вы заказы через приложение доставки или свой сайт? |
| Уровень обслуживания | Блюда или обслуживание туристического уровня | Сопоставим ли ваш сервис с тем, что предлагает туристический ресторан? |
| Сервисный сбор | Сервисный сбор с клиентов | Есть ли в вашем счёте строка «обслуживание» или «сервис»? |
Одного критерия достаточно. Кафе, к которому относятся четыре критерия, находится в том же положении, что и кафе с одним.
Часть критериев проверяется механически: торговый центр есть торговый центр, а карточку заведения в приложении доставки видит любой. Два требуют оценки. «Туристическое место» особенно важно в курортном городе, где многие улицы живут за счёт приезжих, а «туристический уровень» определяется тем, что вы реально подаёте и как обслуживаете, а не вывеской. Эти два сверяйте со своим адресом, лицензией и меню.
Туристическая лицензия или обычная: с чего начинается ответ
Первый вопрос — лицензия. Закон № 8/2022 («Официальный вестник», 6 марта 2022 года) и его исполнительные правила (постановление премьер-министра № 705/2023) свели отели, рестораны, кафе, дайв-центры, сафари- и морские центры в единый режим лицензирования под Министерством туризма. Заведение с лицензией по этому закону считается туристическим, и его блюда облагаются НДС 14%.
Другой путь — обычная лицензия по Закону о торговых заведениях (Public Shops Law) № 154/2019. Заведение с такой лицензией не вправе называть себя «туристическим», поэтому вывеска «туристическое кафе» при обычной лицензии создаёт отдельную проблему. Для заведений на этом пути НДС определяют критерии ETA.
Работа туристического заведения без лицензии по Закону № 8/2022 грозит штрафом от 50 000 до 500 000 египетских фунтов. За повторное нарушение предусмотрены лишение свободы на срок от 6 до 12 месяцев и (или) двойной штраф, а также закрытие. Поэтому сначала решите вопрос с лицензией: ответ по НДС следует из него.
Если вы держали кафе в России или Казахстане: что в Египте устроено иначе
Если вы вели общепит в России, Казахстане или другой стране СНГ, привычные ориентиры по НДС здесь не помогут: египетская логика другая. Подводные камни, которые стоит учесть с самого начала:
- Сначала лицензия. Туристическая лицензия означает 14% независимо от размера заведения и оборота.
- Освобождение относится к блюдам, а не к бизнесу. Налог на доходы, налоговая карта (египетское свидетельство о постановке на налоговый учёт) и электронные чеки остаются и у кафе без НДС.
- Одно изменение в продажах меняет ставку. Карточка в приложении доставки или строка «сервис» в счёте переводят нетуристическое кафе на 14% без смены меню, вывески и лицензии.
- Облагаемость и регистрация — разные вопросы. Критерии ETA отвечают, облагаются ли блюда, а порог 500 000 фунтов отвечает, когда вы обязаны встать на учёт по НДС.
- Гражданство владельца не входит в критерии. ETA смотрит на заведение: лицензию, место, бренд, каналы продаж, обслуживание и сервисный сбор.
Ещё одна деталь для иностранного владельца, уже не налоговая: ресторанная компания с неегипетскими инвесторами в Шарм-эль-Шейхе или Дахабе подпадает под Указ президента № 128/2022 и должна быть египетским акционерным обществом (АО). Критерии ETA форму компании не учитывают. Как выбрать форму и пройти регистрацию, мы разбираем в статье о том, как открыть бизнес в Египте.
Платит ли НДС ваше кафе в Шарме: семь примеров
Это типичные ситуации, которые показывают, как работают критерии. Решением по конкретному заведению они не являются. Везде, где не сказано иное, у заведения обычная, нетуристическая лицензия. По состоянию на октябрь 2026 года:
| Заведение | Какой критерий сработал | НДС на блюда |
|---|---|---|
| Ресторан с лицензией Министерства туризма | Туристическая лицензия | 14% |
| Небольшая кофейня на жилой улице: без приложения, без сервисного сбора, без бренда | Никакой | Освобождено |
| Та же кофейня после подключения к приложению доставки | Продажи онлайн | 14% |
| Кафе по франшизе под известным брендом | Сеть или бренд | 14% |
| Фреш-бар в торговом центре | Место | 14% |
| Семейный ресторан, который добавляет сервисный сбор к каждому счёту | Сервисный сбор | 14% |
| Кафе с русской кухней на жилой улице у иностранного владельца: без приложения, бренда и сервисного сбора | Никакой | Освобождено |
Посмотрите на третью строку. Помещение, меню и лицензия не изменились, а критерий появился. Это изменение проще всего пропустить, как и строку «сервис» в счёте. Последняя строка показывает обратную сторону: ни гражданство владельца, ни кухня ставку не меняют.
Облагается ещё не значит зарегистрирован: порог 500 000 фунтов
Критерии ETA отвечают на один вопрос: облагаются ли ваши блюда по ставке 14%. Второй набор правил отвечает на другой: когда вы обязаны встать на учёт по НДС и что из этого следует. По состоянию на октябрь 2026 года:
- Регистрация обязательна, когда оборот достигает 500 000 египетских фунтов (EGP).
- Некоторые регистрируются при любом обороте: импортёры товаров для перепродажи, экспортёры, агенты по сбыту и поставщики товаров из перечня табличного налога.
- Зарегистрированный бизнес подаёт декларацию по НДС каждый месяц, до конца следующего месяца, или раз в квартал, если работает на упрощёнке по Закону № 6/2025.
- Если НДС, уплаченный поставщикам, больше начисленного вами, остаток к зачёту можно вернуть, когда он переносится больше четырёх налоговых периодов, а на упрощёнке через три месяца.
То, как два набора правил сходятся у вашего заведения, определяет месяц, с которого вы начисляете НДС, а ответ дают оборот, каналы продаж и лицензия. Кафе у порога, которое только что подключилось к доставке, и туристический ресторан в день открытия находятся в разном положении. Наша услуга по регистрации и декларациям по НДС закрывает и регистрацию, и отчётность после неё.
А если в счёте есть сервисный сбор?
Сервисный сбор в счёте важен в двух отношениях. Первое ясно: сервисный сбор входит в критерии ETA, поэтому нетуристическое кафе, которое его берёт, начисляет НДС 14% на блюда (ETA, 18 мая 2025 года).
Второе касается того, как учитывать сам сервисный сбор для НДС и в расчётах по зарплате. Общего ответа мы не публикуем: отвечаем по вашим счетам и ведомостям, вместе с остальным положением по НДС.
Нужны ли электронные чеки, если кафе освобождено от НДС
В Шарм-эль-Шейхе нужны. Решение ETA № 484/2022 обязывает каждого плательщика налога на доходы и НДС в районе Шарм-эль-Шейха, который продаёт частным клиентам, выдавать электронные чеки с 1 ноября 2022 года. Кафе без НДС остаётся плательщиком налога на доходы, так что правило касается и его. Три следствия по состоянию на октябрь 2026 года:
- Продажи компаниям, например отелю, который закупает у вас выпечку, оформляются электронным счётом-фактурой. Он обязателен для всех налогоплательщиков ETA по постановлению № 323/2022.
- Расходы без электронного счёта-фактуры или электронного чека не признаются. Покупайте у поставщиков, которые их выдают.
- Если заведение переходит на 14%, электронные чеки, декларация по НДС и учёт должны показывать одну и ту же ставку по одним и тем же продажам.
Кого касается решение и как подключить систему, мы подробно разбираем в статье об электронных чеках в Шарм-эль-Шейхе.
Упрощёнка по Закону № 6/2025 не отменяет НДС
Слово «упрощёнка» многим знакомо по дому, и легко решить, что египетский упрощённый режим заодно снимает НДС. Это не так. Закон № 6/2025, действующий с 1 марта 2025 года, считает налог на доходы бизнеса с оборотом до 20 млн фунтов как процент от оборота: от 0,4% при обороте меньше 500 000 фунтов до 1,5% при обороте от 10 до 20 млн. Ставка НДС остаётся прежней, меняются сроки деклараций и возврата. Для кафе, зарегистрированного по НДС, разница такая:
| Обычный режим | Кафе на упрощёнке | |
|---|---|---|
| НДС на облагаемые блюда | 14% | 14% |
| Декларация по НДС | Ежемесячно | Ежеквартально |
| Возврат НДС к зачёту | После более чем четырёх налоговых периодов | Через три месяца |
| Налог на доходы | С прибыли (22,5% для компаний) | От 0,4% до 1,5% оборота |
| Электронные счета-фактуры и чеки | Обязательны | Обязательны, это условие режима |
Вход в режим привязывает вас к нему на пять лет, поэтому посчитайте цифры до выбора. Диапазоны и исключения собраны в статье об упрощённой системе налогообложения в Египте.
Живая музыка и вечеринки: налог на развлечения отдельно
НДС не единственный налог, который может касаться заведения. Если в ресторане или кафе проходят шоу, вечеринки или дискотеки, Управление по налогу на недвижимость (RTA) взимает налог на развлечения. По состоянию на октябрь 2026 года ставки такие: 25% на шоу в отелях, ночных клубах и казино, 30% на дискотеки и 20% в других заведениях. Налог платится в течение 24 часов, а за каждый день просрочки добавляется 10%, максимум за 10 дней.
Что будет, если кафе должно было начислять НДС, а не начисляло
Ошибка в статусе по НДС может всплыть при налоговой проверке, а срок давности составляет 5 лет, при уклонении от налогов 6 лет. Общие правила о санкциях по состоянию на октябрь 2026 года:
| Что добавляется | Правило |
|---|---|
| Просрочка декларации | От 3 000 до 50 000 фунтов при просрочке до 60 дней; от 50 000 до 2 млн фунтов при более долгой |
| Дополнительный налог | 20% или 40%; вдвое меньше при соглашении до апелляционной комиссии |
| Пени за просрочку | Ставка Центрального банка Египта плюс 2%, но не больше 100% суммы налога (Закон № 7/2025) |
Если спор с налоговой по НДС уже открыт, Закон № 152/2026 позволяет подать заявление об урегулировании до 31 декабря 2026 года, и НДС входит в список налогов, на которые он распространяется.
Как мы помогаем ресторанам и кафе с НДС
Мы начинаем с вашей лицензии, адреса, каналов продаж и оборота за последние месяцы. По ним говорим, по какую сторону границы находится заведение, нужно ли и с какого месяца вставать на учёт по НДС и как настроить электронные чеки, чтобы ставка в каждой продаже совпадала с декларацией. Дальше подаём декларации и ведём учёт так, чтобы он с ними сходился.
Работу ведёт Эскандер Гергес, дипломированный бухгалтер и налоговый консультант (Chartered Accountant, محاسب قانوني), в офисе 314 торгового центра Al Azizia Mall в Рас-Кеннеди или в WhatsApp.
