قد تجد في الشارع نفسه في شرم الشيخ مكانين يقدمان طبق المكرونة نفسه بسعر متقارب، يضيف أحدهما 14% على الفاتورة ولا يضيفها الآخر. والفرق هنا ليس في الأكل. ضريبة القيمة المضافة على المطاعم والكافيهات في مصر تتحدد أولًا بالترخيص الذي يعمل به المكان، ثم بمكانه وطريقة بيعه. مصلحة الضرائب المصرية وضّحت القاعدة في 18 مايو 2025: المطاعم والكافيهات المرخصة من وزارة السياحة تحصّل 14%، والمنشآت غير السياحية معفاة، إلا إذا انطبق عليها معيار واحد من قائمة قصيرة حددتها المصلحة.
في السطور التالية نشرح المعايير واحدًا واحدًا بأمثلة من شرم، ثم ما يترتب عليها من تسجيل وإقرارات وإيصالات إلكترونية، وكل ذلك محدّث حتى أكتوبر 2026. وإذا كنت ما زلت تختار الترخيص نفسه، فصفحتنا عن ترخيص مطعم أو كافيه في شرم الشيخ تغطي هذا الجانب.
ضريبة القيمة المضافة على المطاعم في مصر: هل تحصّل كل المطاعم 14%؟
لا. الخط الفاصل يمر بالترخيص أولًا، ثم بمعايير المصلحة:
| منشأتك | القيمة المضافة على الأكل والمشروبات (حتى أكتوبر 2026) | المرجع |
|---|---|---|
| مطعم أو كافيه مرخص من وزارة السياحة كمنشأة سياحية | 14% | مصلحة الضرائب المصرية، 18 مايو 2025 |
| مطعم أو كافيه غير سياحي لا ينطبق عليه أي معيار | معفى | مصلحة الضرائب المصرية، 18 مايو 2025 |
| مطعم أو كافيه غير سياحي ينطبق عليه معيار واحد على الأقل | 14% | مصلحة الضرائب المصرية، 18 مايو 2025 |
وحين تكون الوجبات خاضعة، فالسعر هو السعر العام للضريبة على القيمة المضافة في مصر، أي 14%. وهي الضريبة التي ما زال بعض أصحاب المحلات القدامى يسمونها «ضريبة المبيعات». أما السعر المخفض 5% فيخص الآلات والمعدات، ومنذ 29 يوليو 2026 الأجهزة الطبية، ولا علاقة له بالوجبات.
وكلمة «معفى» هنا تصف الوجبات، لا النشاط نفسه. الكافيه المعفاة وجباته من القيمة المضافة يظل ممولًا لضريبة الدخل، ويظل في شرم ملزمًا بالإيصال الإلكتروني.
متى يحصّل الكافيه أو المطعم غير السياحي 14%؟ معايير مصلحة الضرائب
المطعم أو الكافيه الذي لا يحمل ترخيصًا سياحيًا ينتقل إلى القيمة المضافة بسعر 14% إذا انطبق عليه أي معيار من المعايير التالية، كما أعلنتها مصلحة الضرائب المصرية في 18 مايو 2025:
| المعيار | ما ذكرته المصلحة | السؤال الذي تطرحه على نفسك |
|---|---|---|
| الموقع | داخل مول، أو كمبوند سكني، أو منطقة سياحية، أو مطار | في أي نوع من العقارات تقع الوحدة بالضبط؟ |
| السلسلة أو العلامة التجارية | فرع من سلسلة، أو نشاط باسم علامة تجارية معروفة | هل المكان تابع لسلسلة، أو يعمل باسم يعرفه الزبون؟ |
| البيع أونلاين | البيع من خلال التطبيقات أو المواقع الإلكترونية | هل تستقبل طلبات من تطبيق توصيل أو من موقعك؟ |
| مستوى الخدمة | تقديم الوجبات أو الخدمة بمستوى سياحي | خدمتك بنفس مستوى المطعم السياحي؟ |
| مقابل الخدمة | تحصيل مقابل خدمة (سيرفيس) من الزبائن | فيه سيرفيس مكتوب على الفاتورة؟ |
معيار واحد يكفي. الكافيه الذي تنطبق عليه أربعة معايير في نفس موقف الكافيه الذي ينطبق عليه معيار واحد.
بعض المعايير لا يحتاج نقاشًا: المول مول، وصفحة المطعم على تطبيق التوصيل يراها أي أحد. وبعضها يحتاج تقديرًا. «المنطقة السياحية» هي المعيار الأكثر حساسية في مدينة سياحية مثل شرم، حيث أحياء كاملة قائمة على الزوار. و«المستوى السياحي» يتحدد بما تقدمه فعلًا، لا باللافتة المعلقة على الباب. راجع هذين المعيارين على عنوانك وترخيصك وقائمة طعامك، لا على قائمة عامة.
الخلاصة: إذا كان المطعم أو الكافيه مرخصًا سياحيًا من وزارة السياحة، فعليه 14% في كل الأحوال. وإذا لم يكن سياحيًا، فالأصل أنه معفى. لكن إذا كان في مول أو كمبوند أو منطقة سياحية أو مطار، أو تابعًا لسلسلة أو علامة معروفة، أو يبيع عبر تطبيقات التوصيل أو موقع إلكتروني، أو يقدم خدمة بمستوى سياحي، أو يحصّل مقابل خدمة، فعليه 14%. ويكفي انطباق معيار واحد.
رخصة سياحية أم رخصة محل عام: في أي جانب أنت؟
السؤال الأول هو الترخيص. القانون رقم 8 لسنة 2022 (المنشور في الجريدة الرسمية في 6 مارس 2022) ولائحته التنفيذية الصادرة بقرار رئيس مجلس الوزراء رقم 705 لسنة 2023 وضعا نظام ترخيص واحدًا تحت وزارة السياحة للفنادق والمطاعم والكافيهات ومراكز الغوص والسفاري والأنشطة البحرية. المكان المرخص على هذا المسار منشأة سياحية، ووجباته عليها قيمة مضافة 14%.
المسار الآخر هو ترخيص المحل العادي وفق قانون المحال العامة رقم 154 لسنة 2019. والمحل المرخص بهذا الشكل لا يجوز له أن يصف نفسه بأنه «سياحي»، أي أن لافتة «كافيه سياحي» على ترخيص محل عام مشكلة في حد ذاتها. وبالنسبة للمحلات على هذا المسار، فمعايير مصلحة الضرائب هي التي تحسم موقفها من القيمة المضافة.
وتشغيل منشأة سياحية بدون ترخيص وفق القانون 8 لسنة 2022 عقوبته غرامة من 50,000 إلى 500,000 جنيه، وفي حالة التكرار الحبس من 6 إلى 12 شهرًا أو مضاعفة الغرامة أو الاثنين معًا، مع الغلق. احسم موضوع الترخيص أولًا، وإجابة القيمة المضافة تيجي بعده.
هل يحصّل مقهاك في شرم القيمة المضافة؟ 6 أمثلة
هذه حالات نموذجية لتوضيح طريقة عمل المعايير، وليست رأيًا في منشأة بعينها. كل حالة تفترض ترخيص محل عادي ما لم يذكر العمود الأول غير ذلك. حتى أكتوبر 2026:
| المنشأة | المعيار المنطبق | القيمة المضافة على الوجبات |
|---|---|---|
| مطعم مرخص من وزارة السياحة | الترخيص السياحي | 14% |
| كافيه صغير في شارع سكني: لا تطبيق توصيل، ولا سيرفيس، ولا علامة تجارية | لا يوجد | معفى |
| نفس الكافيه بعد ما نزل على تطبيق توصيل | البيع أونلاين | 14% |
| كافيه فرانشايز يعمل باسم علامة تجارية معروفة | السلسلة أو العلامة | 14% |
| محل عصائر داخل مول تجاري | الموقع | 14% |
| مطعم عائلي يضيف مقابل خدمة على كل فاتورة | مقابل الخدمة | 14% |
انتبه إلى الصف الثالث. المحل نفسه والمنيو نفسه والترخيص نفسه، ومع ذلك انطبق عليه معيار. وهذا أسهل تغيير قد يغفل عنه صاحب المكان، ومثله إضافة مقابل الخدمة على الفاتورة.
خاضع للضريبة لا يعني مسجّل فيها: حد الـ 500,000 جنيه
معايير المصلحة تجيب عن سؤال واحد: هل وجباتك خاضعة لسعر 14%؟ أما سؤال «متى يلزمني التسجيل في القيمة المضافة، وما الذي يترتب عليه؟» فله قواعد أخرى. حتى أكتوبر 2026:
- التسجيل إلزامي عندما يصل حجم الأعمال إلى 500,000 جنيه.
- بعض الأنشطة تسجل أيًّا كان حجم أعمالها: المستوردون بغرض الاتجار، والمصدرون، ووكلاء التوزيع، وموردو السلع والخدمات الواردة بالجدول.
- المكلف المسجل يقدم إقرار القيمة المضافة كل شهر حتى نهاية الشهر التالي، أو كل ربع سنة خلال الشهر التالي لانتهاء الربع إذا كان على النظام المبسط في قانون 6 لسنة 2025.
- الرصيد الدائن، أي حين تكون الضريبة التي دفعتها على مشترياتك أكبر من التي حصّلتها على مبيعاتك، يجوز استرداده بعد ترحيله لأكثر من أربع فترات ضريبية، أو بعد ثلاثة أشهر على قانون 6 لسنة 2025.
التقاء القاعدتين عند منشأتك هو الذي يحدد الشهر الذي تبدأ منه تحصيل القيمة المضافة، والإجابة تخرج من حجم أعمالك وقنوات بيعك وترخيصك أنت. فالكافيه القريب من حد الـ 500,000 جنيه الذي انضم لتوّه إلى تطبيق توصيل في موقف مختلف تمامًا عن مطعم سياحي يفتح أبوابه لأول مرة. وخدمتنا في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات الشهرية تتولى التسجيل والإقرارات التي تأتي بعده.
وما حكم مقابل الخدمة المكتوب على الفاتورة؟
لو فواتيرك فيها مقابل خدمة، فالموضوع يهمك من ناحيتين. الأولى محسومة: تحصيل مقابل خدمة أحد معايير مصلحة الضرائب، فالكافيه غير السياحي الذي يضيفه ينتقل إلى قيمة مضافة 14% على وجباته (مصلحة الضرائب المصرية، 18 مايو 2025).
الثانية هي معاملة مقابل الخدمة نفسه، في القيمة المضافة وفي المرتبات. هذا سؤال لا ننشر له إجابة عامة في مقال. نجيب عنه على فواتيرك وكشوف مرتباتك أنت، مع باقي موقفك الضريبي.
إذا كان الكافيه معفى من القيمة المضافة، فهل يحتاج إلى إيصال إلكتروني؟
في شرم الشيخ: نعم. قرار مصلحة الضرائب المصرية رقم 484 لسنة 2022 يُلزم كل ممول لضريبة الدخل وكل مكلف بالقيمة المضافة في منطقة شرم الشيخ يبيع للمستهلك بإصدار إيصالات إلكترونية، منذ 1 نوفمبر 2022. والكافيه المعفاة وجباته من القيمة المضافة ممول لضريبة الدخل، فيسري عليه الالتزام نفسه. ويترتب على ذلك ثلاثة أمور، حتى أكتوبر 2026:
- البيع لمنشآت أخرى، مثل فندق يشتري منك المخبوزات، يوثَّق بالفاتورة الإلكترونية، وهي إلزامية لكل الممولين المسجلين لدى المصلحة بموجب القرار رقم 323 لسنة 2022.
- المصلحة لا تعترف بالتكاليف غير المؤيدة بفاتورة إلكترونية أو إيصال إلكتروني، فاشترِ من موردين يصدرونها.
- لو منشأتك انتقلت إلى قيمة مضافة 14%، فلا بد أن تُظهر إيصالاتك وإقرار القيمة المضافة ودفاترك السعر نفسه على المبيعات نفسها.
دليلنا عن الإيصال الإلكتروني للمطاعم والمحلات في شرم الشيخ يشرح من الملزم وخطوات التجهيز بالترتيب.
هل يلغي قانون 6 لسنة 2025 القيمة المضافة على الكافيه الصغير؟
لا. قانون 6 لسنة 2025، الساري منذ 1 مارس 2025، يغيّر طريقة دفع ضريبة الدخل للشركات وأصحاب المهن الحرة الذين لا يتجاوز حجم أعمالهم 20 مليون جنيه: نسبة من حجم الأعمال، تبدأ من 0.4% لحجم أعمال أقل من 500,000 جنيه وتصل إلى 1.5% بين 10 و20 مليون جنيه. لكنه لا يلغي القيمة المضافة. وبالنسبة لكافيه مسجل في القيمة المضافة، الفروق كالتالي:
| المسجل بالنظام العادي | كافيه على النظام المبسط | |
|---|---|---|
| القيمة المضافة على الوجبات الخاضعة | 14% | 14% |
| إقرار القيمة المضافة | شهري | ربع سنوي |
| رد الرصيد الدائن الزائد | بعد ترحيله لأكثر من أربع فترات ضريبية | بعد ثلاثة أشهر |
| ضريبة الدخل | على الربح (22.5% للشركات) | من 0.4% إلى 1.5% من حجم الأعمال |
| الفاتورة والإيصال الإلكتروني | إلزاميان | شرط للبقاء في النظام |
الانضمام إلى النظام يلزمك به 5 سنوات، فراجع أرقامك قبل ما تختار. الشرائح والاستثناءات بالتفصيل في دليلنا للنظام الضريبي المبسط بالأرقام.
حفلات وموسيقى حية في المطعم: ضريبة الملاهي منفصلة عن القيمة المضافة
القيمة المضافة ليست الضريبة الوحيدة على المكان. فإذا كان المطعم أو الكافيه يقدم عروضًا أو حفلات أو ليلة ديسكو، فمصلحة الضرائب العقارية تحصّل الضريبة على الملاهي. وحتى أكتوبر 2026 أسعارها 25% على العروض في الفنادق والملاهي الليلية والكازينوهات، و30% على الديسكو، و20% على باقي الأماكن. تُسدَّد خلال 24 ساعة، ويُضاف 10% عن كل يوم تأخير بحد أقصى 10 أيام. وهي ضريبة مستقلة عن القيمة المضافة، لها جهتها ومواعيدها.
لو الكافيه كان المفروض يحصّل قيمة مضافة ومحصّلش؟
الموقف الخاطئ من القيمة المضافة ممكن يظهر في الفحص الضريبي، ومدة التقادم 5 سنوات، أو 6 سنوات في حالات التهرب. القواعد العامة للجزاءات، حتى أكتوبر 2026:
| ما يضاف عليك | القاعدة |
|---|---|
| التأخير في تقديم الإقرار | من 3,000 إلى 50,000 جنيه حتى 60 يومًا تأخير، ومن 50,000 جنيه إلى 2 مليون جنيه بعد ذلك |
| الضريبة الإضافية | 20% أو 40%، وتُخفَّض إلى النصف بالاتفاق أمام لجنة الطعن |
| مقابل التأخير | سعر البنك المركزي المصري + 2%، بحد أقصى 100% من الضريبة (القانون 7 لسنة 2025) |
ولو عندك نزاع قائم مع مأمورية الضرائب على القيمة المضافة، فالقانون 152 لسنة 2026 يسمح بتقديم طلبات إنهاء المنازعات الضريبية حتى 31 ديسمبر 2026، والقيمة المضافة من الضرائب التي يشملها.
كيف نساعد المطاعم والكافيهات في القيمة المضافة
نبدأ من ترخيصك وعنوانك وقنوات بيعك وحجم أعمالك في الشهور الأخيرة. ومنها نخبرك في أي جانب من الخط تقع منشأتك، وهل يلزمك التسجيل ومن أي تاريخ، وكيف تضبط الإيصالات الإلكترونية بحيث يطابق السعر في كل عملية بيع ما في الإقرار. بعد ذلك نقدم الإقرارات ونمسك الدفاتر بحيث تتسق معها. نؤسس شركتك ونتابع التزاماتها الضريبية والمحاسبية من قلب شرم الشيخ، والاستشارة متاحة بالعربية والإنجليزية والإيطالية والروسية، في مكتب 314 بمول العزيزية في رأس كينيدي، أو على واتساب.
