الخروج من النظام الضريبي المبسط: متى يحدث وما الذي يتغير بعده؟

الخروج من النظام الضريبي المبسط هو الجانب الذي تغفل عنه منشآت كثيرة عند الانضمام إلى القانون 6 لسنة 2025. فالنظام يفرض ضريبة من 0.4% إلى 1.5% على رقم أعمال لا يتجاوز 20 مليون جنيه، مع إقرار قيمة مضافة ربع سنوي وعدم الفحص لمدة خمس سنوات. غير أن النمو، أو الإخلال بالإيصال الإلكتروني، أو انقضاء السنوات الخمس قد يُخرجك منه، والسنة الأولى في النظام العادي تختلف كثيرًا. يوضح هذا الدليل متى يحدث الخروج وما الذي يتغير، كما هو في أكتوبر 2026.

وإذا لم تنضم بعد وتريد معرفة النسب والشرائح والاستثناءات، فابدأ بـدليل النظام المبسط بالأرقام.

الخروج من النظام الضريبي المبسط: متى يحدث؟

هناك ثلاثة طرق للخروج من القانون 6 لسنة 2025.

حد 20 مليون جنيه وهامش 20% لمرة واحدة

النظام مخصص للمنشآت التي لا يتجاوز رقم أعمالها السنوي 20 مليون جنيه، ويمنح القانون هامشًا واحدًا: إذا تجاوز رقم الأعمال خلال خمس سنوات من الانضمام 20 مليون جنيه بنسبة لا تزيد على 20%، أي حتى 24 مليون جنيه، تبقى المنشأة في النظام وتخضع لنسبة 1.5% عن تلك السنة. ولا يُستخدم هذا الهامش إلا مرة واحدة.

أما إذا تجاوز رقم الأعمال 24 مليون جنيه، أو تجاوز 20 مليون جنيه للمرة الثانية، فتخرج المنشأة من النظام اعتبارًا من السنة التالية. وقد يكفي موسم فندقي مزدحم أو عقد كبير واحد لذلك، فعلى المنشأة القريبة من الحد أن تتابع رقم أعمالها كل ربع سنة، لا في نهاية السنة فقط.

ويُحدَّد رقم الأعمال من إقراراتك، أو من آخر ربط نهائي، أو من بيانات الفاتورة والإيصال الإلكتروني. فالرقم الذي تراه المصلحة هو الرقم المسجل في منظوماتك الإلكترونية، ولا بد أن يكون صحيحًا.

الاستبعاد بسبب الإيصال الإلكتروني أو تأخر الإقرارات

يسري شرطان طوال مدة بقائك في النظام: تقديم الإقرارات المطلوبة في مواعيدها، والانضمام إلى المنظومات الإلكترونية للمصلحة وإصدار الفواتير أو الإيصالات الإلكترونية فعليًا. وقد نبّهت المصلحة في 7 مارس 2026 إلى أن عدم الالتزام بالمنظومات الإلكترونية يؤدي إلى الاستبعاد. ولهذا أهمية خاصة في شرم الشيخ، لأن القرار 484 لسنة 2022 يلزم بالفعل كل منشأة تبيع للمستهلكين بإصدار الإيصال الإلكتروني.

الخروج بعد خمس سنوات: النموذج 1/11

لا يجوز الخروج من النظام اختيارًا قبل خمس سنوات من اليوم التالي لتقديم طلب الانضمام. وبعد مرور السنوات الخمس يُقدَّم طلب الخروج على النموذج 1/11 وفق قرار وزير المالية 420 لسنة 2025. والنظام نفسه ليس له تاريخ انتهاء، فالبقاء فيه خيار متاح ما دمت مستوفيًا لشروطه. والمفاضلة بين البقاء والخروج مقارنة بين ضريبة رقم الأعمال وضريبة الربح وفق هوامش ربحك أنت.

ما الذي يتغير عند العودة إلى النظام العادي؟

من يوم الخروج تسري القواعد العامة من جديد، ومنها إقرار القيمة المضافة الشهري للمسجلين. وأهم الفروق:

وبالنسبة لصاحب العمل المسجل في القيمة المضافة، يرتفع عدد إقرارات القيمة المضافة والأجور من خمسة في السنة إلى سبعة عشر: اثنا عشر إقرار قيمة مضافة بدلًا من أربعة، وأربعة إقرارات أجور مع التسوية بدلًا من التسوية وحدها.

أعدّ الدفاتر قبل أن تخرج

ضريبة الربح تحتاج إلى رقم ربح، وهذا الرقم مصدره الدفاتر لا مجموع رقم الأعمال. والسجلات المبسطة وفق القرار 420 لسنة 2025 (يوميتا المبيعات والمشتريات، ودفتر الملخص الضريبي، وسجلا الأصول الثابتة والمخزون) هي الحد الأدنى. واعتبارًا من الفترة الضريبية 2028 يلزم القانون 151 لسنة 2026 كل منشأة بدفاتر منتظمة في جميع الأحوال. فإذا أعددت دفاتر كاملة وأنت ما زلت في النظام، بدأت سنتك الأولى خارجه بأرصدة افتتاحية يمكنك الدفاع عنها. وهذا تحديدًا ما تقدمه خدمة مسك الدفاتر لدينا للمنشآت الصغيرة في شرم.

استشرنا قبل أن يقرر رقم أعمالك عنك

تتابع خدمة الاستشارات الضريبية لدينا رقم أعمالك مقارنة بالحد الأقصى، وتحافظ على انتظام إيصالاتك وإقراراتك حتى لا تُستبعد، وتخطط للانتقال إلى النظام العادي حين يحين الوقت. احجز استشارة مجانية وأحضر أرقام العام الماضي.