عن كل عامل في كشف المرتبات المصري يدفع صاحب العمل تأمينات اجتماعية بنسبة 18.75% فوق المرتب، ويخصم 11% أخرى من مرتب العامل نفسه. هذه هي نسبة التأمينات الاجتماعية على صاحب العمل في 2026 باختصار. النسبتان تُحسبان على الأجر التأميني، وحدوده هذا العام من 2,700 إلى 16,700 جنيه في الشهر. وفي شرم الشيخ وباقي جنوب سيناء منظومة التأمين الصحي الشامل مطبقة، فيضيف صاحب العمل 4% والعامل 1%.
أغلب ما ستجده على الإنترنت يقف عند النسب. هنا نأخذ موظفًا واحدًا في فندق بشرم الشيخ ونحسب تكلفته بندًا بندًا: ما يدفعه الفندق، وما يصل إلى العامل قبل الضريبة، وكيف تُحسب ضريبة كسب العمل، وما الذي يقدّمه صاحب العمل خلال السنة. كل الأرقام حتى أكتوبر 2026، والمرتبات المستخدمة أمثلة للحساب فقط: ليست أسعار سوق، وليست حدًا أدنى للأجور.
نسبة التأمينات الاجتماعية على صاحب العمل والعامل في 2026
في كشف مرتبات أي منشأة في جنوب سيناء اشتراكان ثابتان: التأمينات الاجتماعية التي تتبع الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي، والتأمين الصحي الشامل. ولكل منهما حصة على صاحب العمل وحصة على العامل.
| الاشتراك (حتى أكتوبر 2026) | حصة صاحب العمل | حصة العامل | يُحسب على |
|---|---|---|---|
| التأمينات الاجتماعية | 18.75% | 11% | الأجر التأميني، من 2,700 إلى 16,700 جنيه شهريًا |
| التأمين الصحي الشامل (مطبق في جنوب سيناء) | 4% | 1% | الأجر (انظر الملاحظة عن الوعاء تحت الجدول) |
وبجانبهما بندان أصغر. الأول المساهمة التكافلية للتأمين الصحي الشامل بنسبة 0.25% من الإيرادات، وتخص المنشأة نفسها لا كل عامل، وأصبحت الآن تكلفة واجبة الخصم ضريبيًا. والثاني مساهمة صندوق تكريم الشهداء بنسبة 0.05%، وهي صغيرة لدرجة أنها لا تحرك الأرقام، فتركناها خارج الأمثلة.
الأجر التأميني هو الرقم الذي تُحسب عليه التأمينات الاجتماعية، وله في 2026 حد أدنى 2,700 جنيه وحد أقصى 16,700 جنيه في الشهر. أما أي بنود من حزمة الأجر تدخل فيه، فهذا سؤال يُجاب عنه في كل عقد على حدة، ولذلك افترضنا في الأمثلة أن المرتب الشهري كله يدخل في الأجر التأميني. وطبقنا 4% و1% للتأمين الصحي على المرتب نفسه حتى تبقى الحسبة واضحة. تحديد الوعاء الدقيق لكل اشتراك من أول ما نراجعه حين نجهز كشف مرتبات لمنشأة جديدة.
الحد الأدنى والأقصى للأجر التأميني 2026: لماذا لا تبقى حصة صاحب العمل 18.75% دائمًا؟
حدّا الأجر التأميني يغيّران الحسبة أكثر مما يبدو. هذه التأمينات الاجتماعية على أربعة مرتبات شهرية:
| المرتب الشهري (جنيه) | الأجر التأميني (جنيه) | حصة صاحب العمل 18.75% (جنيه) | حصة العامل 11% (جنيه) | حصة صاحب العمل كنسبة من المرتب |
|---|---|---|---|---|
| 2,700 (الحد الأدنى) | 2,700 | 506.25 | 297 | 18.75% |
| 10,000 | 10,000 | 1,875 | 1,100 | 18.75% |
| 16,700 (الحد الأقصى) | 16,700 | 3,131.25 | 1,837 | 18.75% |
| 25,000 | 16,700 | 3,131.25 | 1,837 | نحو 12.5% |
حتى 16,700 جنيه تكبر حصة صاحب العمل مع المرتب، وبعدها تتوقف. مدير الاستقبال الذي يتقاضى 25,000 جنيه يكلف الفندق في التأمينات الاجتماعية 3,131.25 جنيه شهريًا، وهو المبلغ نفسه الذي يكلفه زميله على 16,700 جنيه، أي نحو 12.5% من مرتبه الأعلى. والحد الأدنى يعمل في الاتجاه العكسي: التأمينات تُحسب على 2,700 جنيه شهريًا على الأقل.
النتيجة العملية للميزانية: معادلة «المرتبات + 18.75%» على إجمالي الكشف تضخّم تكلفة الإدارة العليا. احسب اشتراكات صاحب العمل لكل عامل باسمه، لا كنسبة واحدة على مجموع المرتبات.
حسبة عملية: تكلفة موظف فندق في شرم الشيخ على صاحب العمل كل شهر
خذ موظفًا في فندق بشرم الشيخ مرتبه الإجمالي 10,000 جنيه في الشهر. الافتراضات: المرتب كله يدخل في الأجر التأميني، وهذه وظيفته الوحيدة، والتأمين الصحي الشامل محسوب على الـ10,000 جنيه نفسها.
ما يدفعه الفندق
| البند | النسبة | شهريًا (جنيه) | سنويًا (جنيه) |
|---|---|---|---|
| المرتب الإجمالي | 10,000 | 120,000 | |
| التأمينات الاجتماعية، حصة صاحب العمل | 18.75% | 1,875 | 22,500 |
| التأمين الصحي الشامل، حصة صاحب العمل | 4% | 400 | 4,800 |
| إجمالي التكلفة على الفندق | 122.75% من المرتب | 12,275 | 147,300 |
ما يصل إلى العامل
| البند | النسبة | شهريًا (جنيه) |
|---|---|---|
| المرتب الإجمالي | 10,000 | |
| يُخصم: التأمينات الاجتماعية، حصة العامل | 11% | 1,100 |
| يُخصم: التأمين الصحي الشامل، حصة العامل | 1% | 100 |
| المرتب قبل ضريبة كسب العمل | 8,800 | |
| يُخصم: ضريبة كسب العمل | حسب الشرائح أدناه | تتوقف على الدخل الخاضع للضريبة |
الفرق بين ما يصرفه الفندق (12,275 جنيه) وما يصل إلى العامل قبل الضريبة (8,800 جنيه) هو 3,475 جنيه في الشهر، وكله تأمينات اجتماعية وتأمين صحي. نصيب صاحب العمل وحده من هذا الفرق 2,275 جنيه شهريًا، أي 27,300 جنيه في السنة، عن كل عامل عند هذا المرتب.
اضرب الرقم في عدد العاملين، وأضف العمالة الموسمية التي تنضم في شهور الذروة، وستجد أن المرتبات صارت عملًا شهريًا قائمًا بذاته. وفي مدينة موسمية مثل شرم يغري الانتظار قبل تسجيل العامل الجديد في التأمينات «حتى نرى هل سيستمر أم لا». لكن الاشتراك محسوب على كل شهر عمل، وصاحب العمل هو من يسجّل ويسدد، فالتأجيل لا يوفّر التكلفة، بل يترك العامل بلا سجل تأميني عن هذه الأشهر ويؤجل المشكلة. تشغيل المرتبات لكل عامل وكل شهر هو ما تقدمه خدمة المرتبات وضريبة كسب العمل والتأمينات الاجتماعية في مكتبنا.
طريقة حساب ضريبة كسب العمل على موظف الفندق في 2026
اسمها في القانون «الضريبة على المرتبات وما في حكمها»، ويعرفها أغلب أصحاب الأعمال باسم ضريبة كسب العمل. وهي ضريبة على العامل وليست تكلفة على الفندق، لكن صاحب العمل هو من يحسبها ويخصمها من كل مرتب ويوردها، فدقتها جزء من عمل المرتبات نفسه.
الشرائح السنوية في القانون 7 لسنة 2024، حتى أكتوبر 2026:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (جنيه) | السعر |
|---|---|
| حتى 40,000 | 0% |
| من 40,000 إلى 55,000 | 10% |
| من 55,000 إلى 70,000 | 15% |
| من 70,000 إلى 200,000 | 20% |
| من 200,000 إلى 400,000 | 22.5% |
| من 400,000 إلى 1,200,000 | 25% |
| أكثر من 1,200,000 | 27.5% |
وبجانب الجدول قاعدتان. لكل عامل إعفاء شخصي قدره 20,000 جنيه في السنة (على المرتبات من 1 مارس 2024)، يُطرح قبل تطبيق الشرائح. وتسقط الشرائح الأقل متى تجاوز صافي الدخل 600,000 جنيه، وهذا يهم عند حساب مرتبات المديرين.
مثال: مشرف في الفندق دخله الخاضع للضريبة عن 2026، بعد الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه وأي خصومات أخرى يسمح بها القانون، يبلغ 90,000 جنيه.
| شريحة الدخل الخاضع (جنيه) | السعر | الضريبة (جنيه) |
|---|---|---|
| أول 40,000 | 0% | 0 |
| الـ15,000 التالية (حتى 55,000) | 10% | 1,500 |
| الـ15,000 التالية (حتى 70,000) | 15% | 2,250 |
| الـ20,000 التالية (حتى 90,000) | 20% | 4,000 |
| إجمالي السنة | 7,750 |
أي نحو 646 جنيه تُخصم من مرتب المشرف كل شهر. بدأنا المثال من الدخل الخاضع للضريبة عن قصد: ما يدخل فيه لكل عامل، أي البدلات تُحسب وأي الخصومات تنطبق، يختلف من عقد لعقد، وهو أول ما نراجعه حين نتسلم مرتبات منشأة.
وإذا كان العامل يعمل لدى صاحب عمل ثانٍ، يخصم صاحب العمل الثاني 10% تحت حساب الضريبة، ويعيد صاحب العمل الأصلي الحساب بالأسعار التصاعدية. الشرائح والإعفاء وقاعدة الـ600,000 جنيه مشروحة بالتفصيل في مقال شرائح ضريبة المرتبات 2026 في مصر وحد الإعفاء الشخصي.
نموذج 4 والتسوية السنوية: ماذا يقدّم صاحب العمل خلال السنة؟
| الموعد | ما يفعله صاحب العمل |
|---|---|
| مع كل صرف للمرتبات | يخصم ضريبة كسب العمل، وحصة العامل 11% تأمينات و1% تأمين صحي، ويسجل حصته 18.75% و4% |
| يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر | يقدّم إقرار المرتبات ربع السنوي (نموذج 4) |
| يناير | يقدّم التسوية السنوية للمرتبات |
| المنشآت على النظام المبسط (القانون 6 لسنة 2025) | التسوية السنوية فقط |
النظام المبسط يخفف الإقرارات، لا الاشتراكات. إعفاءاته تشمل بنودًا مثل ضريبة الدمغة ورسم التنمية وضريبة توزيعات الأرباح، أما التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي فليسا في القائمة. فالمورد الصغير أو الكافيه الذي يدفع الضريبة على حجم الأعمال ما زال يدفع 18.75% و4% عن العاملين لديه. تفاصيل النظام في مقال قانون 6 لسنة 2025 بالأرقام: شرائح النظام الضريبي المبسط.
وراجع عقود العمل أيضًا. قانون العمل 14 لسنة 2025 يحكم علاقات العمل منذ 1 سبتمبر 2025 بدلًا من القانون 12 لسنة 2003، فالعقود واللوائح الداخلية المكتوبة على القانون القديم تحتاج تحديثًا.
تكاليف العمالة في الفنادق: ما الذي يُضاف غير التأمينات؟
التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي نسب ثابتة. أما البنود التالية فتتوقف على المنشأة وعلى العامل.
- نصيب العاملين في الأرباح. في الشركات الخاضعة للقانون 159 لسنة 1981، إذا وُزعت أرباح يحصل العاملون على 10% على الأقل من المبلغ الموزع، بحد أقصى مجموع أجورهم السنوية. ضعه في الميزانية في أي سنة تنوي فيها التوزيع.
- ترخيص عمل الأجانب. قانون العمل 14 لسنة 2025 (المادة 71) يترك رسوم الترخيص لقرار وزاري. والأجنبي المعفى من الترخيص يجب الإخطار عنه خلال 7 أيام من بدء العمل، ومرة أخرى خلال 7 أيام من انتهائه.
- موافقة وزارة السياحة. الفنادق تحتاج موافقة الوزارة نفسها على العمالة الأجنبية، فوق ترخيص العمل.
- نسبة العمالة الأجنبية. قانون الاستثمار 72 لسنة 2017 (المادة 8) يسمح للمشروعات بتشغيل أجانب حتى 10% من العاملين، أو 20% إذا لم تتوافر عمالة مصرية مؤهلة.
- العودة إلى البلد. وفق المادة 74 من قانون العمل 14 لسنة 2025، تكلفة إعادة العامل الأجنبي إلى بلده على صاحب العمل ما لم يُتفق على غير ذلك.
موقف التأمينات الاجتماعية لكل عامل أجنبي نراجعه على حدة، قبل أول قسيمة مرتب. خطوات الترخيص نفسها في صفحة ترخيص عمل الأجانب، والتراخيص والموافقات التي يحتاجها الفندق في صفحة تراخيص الفنادق وضرائبها.
المرتبات في الفندق روتين شهري فيه نسب ثابتة قليلة وتفاصيل كثيرة على مستوى كل عقد. اضبط الوعاء لكل عامل مرة واحدة، وبعدها يستقيم الباقي. وإذا كنت تفضّل أن نراجع كشف العاملين معًا وجهًا لوجه، ف مكتبنا في شرم الشيخ في مول العزيزية.
