الالتزامات الضريبية بعد تأسيس الشركة في مصر: البطاقة الضريبية والتأمينات والتراخيص في أول 90 يوم

استلمت مستخرج السجل التجاري، فالشركة أصبحت موجودة قانونًا. لكنها لم تصبح جاهزة للعمل بعد: القيد في السجل لا يتيح لها إصدار فاتورة صحيحة، ولا صرف مرتب بشكل سليم، ولا فتح منشأة تحتاج ترخيصًا. هنا تبدأ الالتزامات الضريبية بعد تأسيس الشركة، ومعها التزامات إدارية تُحسم في الأيام التسعين الأولى: البطاقة الضريبية، والفاتورة الإلكترونية، والإيصال الإلكتروني في شرم الشيخ، والقيمة المضافة حيث تنطبق، والتأمين على أول موظف، وترخيص النشاط، ومراقب الحسابات، وتقرير لهيئة الاستثمار خلال 30 يومًا إذا كان أحد الملاك غير مصري.

والخسارة تأتي في الغالب من الترتيب الخاطئ، لا من الجهل بالقاعدة: بطاقة ضريبية مؤقتة لا تُصدر الفاتورة الإلكترونية التي يطلبها أول عميل، أو كافيه يفتح قبل ترخيصه، أو كشف مرتبات في جنوب سيناء سقط منه التأمين الصحي الشامل. فيما يلي الترتيب الذي نتبعه مع الشركات الجديدة في مكتبنا بشرم الشيخ، وكل قاعدة فيه سارية حتى أكتوبر 2026.

الالتزامات الضريبية بعد تأسيس الشركة: الترتيب في أول 90 يومًا

ليست كل خطوة لازمة لكل شركة. شركة استشارات يملكها شخص واحد بلا موظفين لن تحتاج التأمينات الآن، والفندق يضيف وزارة السياحة إلى القائمة. وفي الجدول موعدان قانونيان فقط، وباقي التوقيتات تعكس الترتيب المعتاد.

وإذا لم تكن الشركة قد تأسست بعد، فابدأ بدليلنا عن خطوات تأسيس شركة في مصر.

البطاقة الضريبية: العادية لمدة 5 سنوات أم المؤقتة لمدة 8 أشهر؟

السجل التجاري يقول إن الشركة موجودة، والبطاقة الضريبية تقول إن مصلحة الضرائب المصرية تعرفها وفتحت لها ملفًا. ومنذ 29 يوليو 2026، تاريخ سريان الحزمة الثانية من التسهيلات الضريبية (القوانين من 148 إلى 153 لسنة 2026)، أصبحت البطاقة نوعين. العادية صالحة 5 سنوات، وهي التي تحصل عليها الأنشطة المعتادة. والمؤقتة مدتها 8 أشهر، ولا تتيح إصدار فواتير إلكترونية.

هذه النقطة الأخيرة هي المهمة. الفاتورة الإلكترونية إلزامية على كل ممول مسجل لدى المصلحة بموجب القرار 323 لسنة 2022، والتكاليف غير المؤيدة بفاتورة إلكترونية أو إيصال إلكتروني لا تعترف بها المصلحة. فالشركة التي سيكون أول عملائها منشأة أخرى تحتاج الفاتورة الإلكترونية من أول عملية بيع. إذا كان نشاطك معتادًا فتوقع البطاقة العادية، وإذا صدرت لك المؤقتة فخطط للانتقال إلى العادية قبل أول فاتورة لعميل تجاري.

متى يجب على الشركة الجديدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

سعر الضريبة على القيمة المضافة 14%، و5% على الآلات والمعدات، وعلى الأجهزة الطبية منذ 29 يوليو 2026. يصبح التسجيل إلزاميًا عندما يبلغ حجم الأعمال 500,000 جنيه، لكن أربع فئات تسجل أيًّا كان حجم أعمالها: موردو السلع الخاضعة لضريبة الجدول، والمستوردون بغرض الاتجار، والمصدّرون، ووكلاء التوزيع.

الإقرار شهري ويُقدم حتى نهاية الشهر التالي، أو ربع سنوي لمن انضم إلى النظام المبسط في قانون 6 لسنة 2025. وتأجير الوحدات السكنية معفى، أما الخدمات التي تشتريها من الخارج فتحسب أنت ضريبتها بآلية التحميل العكسي.

وللمطاعم والكافيهات اختبار خاص. المطعم السياحي المرخص من وزارة السياحة يحصّل 14%. أما المنشأة غير السياحية فمعفاة، إلا إذا كانت مثلًا في مول أو كمبوند أو موقع سياحي أو مطار، أو تتبع سلسلة أو علامة تجارية معروفة، أو تبيع عبر تطبيقات أو مواقع إلكترونية، أو تحصّل رسم خدمة. والكافيه الجديد داخل مول في شرم الشيخ ليس من الفئة المعفاة، فراقب حد الـ500,000 جنيه من أول شهر.

الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني: جهّزهما قبل أول عملية بيع

الفاتورة الإلكترونية تنطبق على كل ممول مسجل لدى المصلحة، فالشركة التي تبيع لمنشآت أخرى تصدرها من أول عملية بيع. أما الإيصال الإلكتروني، الخاص بالبيع للمستهلك، فيسري وفق قرارات الإلزام التي تصدرها المصلحة، وفي شرم الشيخ فات موعده منذ سنوات: بموجب القرار 484 لسنة 2022، كل ممول لضريبة الدخل وكل مكلف بالقيمة المضافة في المنطقة يبيع للمستهلك ملزم بإصداره منذ 1 نوفمبر 2022. والمحل أو الكافيه أو مركز الغوص الجديد في شرم لا ينتظر موعدًا لاحقًا.

والمشتريات مهمة بقدر المبيعات. التكلفة غير المؤيدة بفاتورة إلكترونية أو إيصال إلكتروني لا تعترف بها المصلحة، أي أنك تدفعها ولا تستطيع خصمها. اطلب الفاتورة الإلكترونية من مورديك الدائمين من أول طلبية. الخط الساخن لمصلحة الضرائب 16395، ودليلنا عن الإيصال الإلكتروني في شرم الشيخ يشرح من الملزم به وكيف تلتزم.

ضريبة الأرباح العادية أم قانون 6 لسنة 2025؟ قرار الشهور الأولى

الأصل أن أرباح الشركة تخضع لضريبة 22.5%، وتُرحَّل الخسائر 5 سنوات. لكن الشركة التي لا يتجاوز حجم أعمالها 20 مليون جنيه تستطيع بدلًا من ذلك الانضمام إلى النظام الضريبي المبسط في قانون 6 لسنة 2025، الساري منذ 1 مارس 2025، فتدفع ضريبة على حجم الأعمال من 0.4% إلى 1.5% حسب الشريحة. والانضمام يُلزم الشركة بالنظام 5 سنوات. في المقابل لا فحص ضريبي طوال هذه المدة، ويصبح إقرار القيمة المضافة ربع سنوي، وتكفي تسوية سنوية واحدة للمرتبات، ولا خصم تحت حساب الضريبة ولا دفعات مقدمة. والالتزام بالفاتورة والإيصال الإلكتروني شرط للنظام، وتُستبعد منه شركات الاستشارات التي تحقق 90% أو أكثر من إيراداتها من عميل أو عميلين.

والنظام المبسط ليس أرخص في كل الأحوال. عند شريحة 1%، تعادل الضريبة ما كانت الشركة ستدفعه بسعر 22.5% على ربح يساوي نحو 4.4% من حجم الأعمال. فإذا كان هامش ربحك أقل من ذلك، دفعت على حجم الأعمال أكثر مما كنت ستدفعه على الربح. الشرائح وطريقة اختبار هامشك في دليلنا لقانون 6 لسنة 2025 بالأرقام. وخارج النظام المبسط، تخصم الشركة ضريبة من مدفوعاتها المحلية التي تزيد على 300 جنيه في منظومة الخصم والإضافة: 1% على المقاولات والتوريدات، و3% على الخدمات، و5% على العمولات.

أول موظف: التأمينات الاجتماعية والتأمين الصحي الشامل وترخيص عمل الأجانب

أول موظف يجعل الشركة صاحبة عمل، والاشتراكات تبدأ من أول مرتب:

ويضيف التأمين الصحي الشامل مساهمة تكافلية بنسبة 0.25% من الإيرادات، أصبحت الآن قابلة للخصم. وإقرارات الضريبة على المرتبات، أو «ضريبة كسب العمل» كما يسميها كثيرون، (النموذج 4) ربع سنوية، في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر، مع تسوية سنوية في يناير. أما المنشآت المنضمة إلى النظام المبسط فتقدم التسوية السنوية وحدها.

والموظف الأجنبي ملف مستقل. قانون العمل 14 لسنة 2025، الساري منذ 1 سبتمبر 2025، يترك رسوم ترخيص عمل الأجانب لقرار وزاري، والأجنبي المعفى من الترخيص يجب الإخطار عنه خلال 7 أيام من بدء عمله ومن انتهائه. وقانون الاستثمار 72 لسنة 2017 يسمح للمشروعات بتشغيل أجانب حتى 10% من العاملين، أو 20% إذا لم تتوفر عمالة مصرية مؤهلة. والفنادق والمطاعم والكافيهات السياحية وشركات السياحة ومراكز الغوص تحتاج فوق ذلك موافقة وزارة السياحة الخاصة على العمالة الأجنبية.

التراخيص بعد السجل التجاري: أي نشاط يحتاج ترخيصًا قبل الافتتاح؟

لشركة تجارة أو استشارات، قد يكون السجل التجاري والبطاقة الضريبية معظم الورق. أما في الفنادق والغوص والسياحة والرعاية الصحية، فترخيص النشاط هو الذي يحدد يوم الافتتاح.

والمحل المرخص وفق قانون المحال العامة 154 لسنة 2019 لا يجوز له أن يصف نفسه بأنه «سياحي»، فترخيص وزارة السياحة يأتي قبل اللافتة. وخدمتنا في السجل التجاري والبطاقة الضريبية والتراخيص تتولى هذه التسجيلات وتتابع مواعيد تجديدها.

التزامات قانون الشركات وهيئة الاستثمار تبدأ من يوم القيد

ثلاثة التزامات لا تأتي من مصلحة الضرائب، بل من قانون الشركات والهيئة العامة للاستثمار والمناطق الحرة، ولهذا تسقط من الحساب كثيرًا.

مراقب الحسابات. شركات المساهمة والشركات ذات المسئولية المحدودة وشركات الشخص الواحد تحتاج مراقب حسابات وفق القانون 159 لسنة 1981، أيًّا كان حجمها.

رأس مال شركة المساهمة. رأس المال المصدر لا يقل عن 250,000 جنيه: يُدفع 10% منه عند التأسيس، و25% خلال 3 أشهر، وكامله خلال 5 سنوات. وفي شرم الشيخ ومدينة دهب يخص هذا كثيرًا من المستثمرين الأجانب، لأن القرار الجمهوري 128 لسنة 2022 يشترط أن يكون المشروع غير المصري هناك شركة مساهمة مصرية.

تقارير الاستثمار الأجنبي المباشر. الشركة التي فيها أي ملكية غير مصرية تقدم تقريرًا للهيئة خلال 30 يومًا من التأسيس ومن أي تغيير لاحق، ثم تقريرًا ربع سنوي خلال 45 يومًا، وتقريرًا سنويًا خلال 4 أشهر. والغرامة 50,000 جنيه.

وفي سيناء، خطط لأي تغيير في المساهمين مبكرًا. الهيئة تحصّل رسم موافقة على نقل ملكية الأسهم، والشركة التي مر على تأسيسها أكثر من 3 أشهر تحتاج أيضًا مستخرج سجل تجاري يثبت سداد 25% على الأقل من رأس المال، والموافقات الأمنية تأتي فوق ذلك.

بعد اليوم 90: الروتين الذي يحافظ على التزام الشركة

عند اليوم 90 يتحول التجهيز إلى جدول مواعيد. لشركة تنتهي سنتها المالية في ديسمبر، وحتى أكتوبر 2026:

وخلف كل سطر في هذا الجدول تقف الدفاتر. القانون 150 لسنة 2026 يُلزم كل نشاط بإمساك دفاتر منتظمة اعتبارًا من الفترة الضريبية 2028، وهي الفترة التي تنتهي عندها المحاسبة التقديرية بعد أن ألغى القانون 151 لسنة 2026 المادة 18 من قانون الضريبة على الدخل. من ذلك الحين تصبح الدفاتر أساس المحاسبة، وكل تكلفة بلا مستند تكلفة لا تُخصم. وفتح الدفاتر بشكل صحيح من الشهر الأول أرخص كثيرًا من إعادة بناء قيود سنة كاملة لاحقًا. وهذا الروتين، أي الدفاتر والقيمة المضافة والمرتبات والقوائم المالية السنوية، هو قلب خدمة المحاسبة ومسك الدفاتر في مكتبنا.

وإذا كنت تفضّل مراجعة ملفك وجهًا لوجه، تجدنا في مكتبنا في شرم الشيخ بمول العزيزية.